نمونه هایی از جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی

برایان بیرز یک ویراستار دیجیتال ، نویسنده ، تولید کننده نامزد امی و متخصص محتوا با 15+ سال تجربه نوشتن در مورد امور مالی و حسابداری شرکت ، تجزیه و تحلیل اساسی و سرمایه گذاری است.

دکتر جفردا آر. براون یک مشاور مالی ، مربی معتبر آموزش مالی و محقق است که بیش از یک حرفه بیش از دو دهه به هزاران مشتری کمک کرده است. او مدیرعامل شرکت های مالی Xaris و تسهیل کننده دوره برای دانشگاه کرنل است.

سوزان یک بازاریاب محتوا ، نویسنده و حقایق است. وی دارای مدرک لیسانس علوم مالی از دانشگاه ایالتی Bridgewater است و به توسعه استراتژی های محتوا برای مارک های مالی کمک می کند.

بیانیه جریان نقدی درباره سلامت مالی و رفاه یک شرکت چیزهای زیادی می گوید. این مدیریت ، تحلیلگران و سرمایه گذاران را با پنجره ای برای حرکت پول نقد و معادل های نقدی در داخل و خارج از یک شرکت فراهم می کند. این کمک می کند تا اندازه (یا چقدر ضعیف) یک شرکت بتواند پول نقد خود را مدیریت کرده و تعهدات مالی خود را بپردازد. در حالی که سه حوزه اصلی بیانیه جریان پول نقد وجود دارد ، این مقاله فقط به یک: جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی متمرکز است.

غذای اصلی

• بیانیه جریان نقدی بینشی در مورد بهزیستی مالی یک شرکت در اختیار دیگران قرار می دهد.
• این بیانیه نشان می دهد که یک شرکت چقدر قادر است پول نقد خود را مدیریت کند و بدهی های خود را بپردازد.
• این شامل جریان نقدی از سرمایه گذاری ، جریان نقدی از تأمین مالی و جریان نقدی از عملیات است.
• جریان نقدی حاصل از عملیات اولین بخش از بیانیه جریان نقدی است و شامل پولی است که از یک شرکت وارد و خارج می شود.
• درآمد خالص ، تعدیل درآمد خالص و تغییر در سرمایه در گردش در جریان نقدی عملیاتی گنجانده شده است.

جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی چیست؟

جریان نقدی یک شرکت میزان پولی است که از طریق آن می گذرد. این شامل هر چیزی است که وارد آن می شود و از صندوق های این شرکت خارج می شود. هنگامی که جریان نقدی مثبت است ، این بدان معنی است که دارایی های شرکت در حال افزایش است. هنگامی که جریان های آن بالاتر از جریان آن است ، جریان نقدی شرکت منفی است.

سه نوع جریان نقدی وجود دارد: جریان نقدی از سرمایه گذاری ، جریان نقدی از تأمین مالی و جریان پول نقد از فعالیت های عملیاتی. جریان نقدی از بخش فعالیتهای عملیاتی در بالای بیانیه جریان نقدی یک شرکت ظاهر می شود. از این استفاده می شود تا توضیح دهد که یک شرکت از فعالیتهای تجاری منظم مانند فروش و تولید و نحوه استفاده از آن سرمایه در هر دوره زمانی معین ، پول خود را دریافت می کند.

بیانیه جریان نقدی به طور معمول شامل موارد زیر است:

• ، که می تواند از صورت درآمد واقع شود
• تعدیل درآمد خالص
• تغییرات در سرمایه در گردش

به همین ترتیب ، می توانید با استفاده از فرمول زیر جریان نقدی را از فعالیت های عملیاتی محاسبه کنید:

درآمد خالص

درآمد خالص به طور معمول اولین مورد در بخش فعالیتهای عملیاتی بیانیه جریان نقدی است. این ارزش ، که سودآوری یک تجارت را اندازه گیری می کند ، مستقیماً از درآمد خالص نشان داده شده در صورت درآمد شرکت برای دوره مربوطه حاصل می شود.

بیانیه جریان نقدی پس از آن باید درآمد خالص را به جریان خالص نقدی آشتی دهد. این کار با افزودن هزینه های غیر نقدی مانند استهلاک و استهلاک انجام می شود. تنظیمات مشابهی برای هزینه های غیر نقدی یا درآمدی مانند جبران خسارت مبتنی بر سهم یا دستاوردهای غیر واقعی از ترجمه ارز خارجی انجام می شود.

سرمایه گذاری

جریان نقدی از بخش فعالیت های عملیاتی همچنین نشان دهنده تغییر در سرمایه در گردش است. این رقم نشان دهنده تفاوت بین دارایی های فعلی یک شرکت و بدهی های فعلی آن است.

تغییر مثبت در دارایی ها از یک دوره به دوره دیگر به عنوان جریان نقدی ثبت می شود ، در حالی که یک تغییر مثبت در بدهی ها به عنوان جریان نقدی ثبت می شود. موجودی ها ، حساب های دریافتنی (AR) ، دارایی های مالیاتی ، درآمد جمع شده و درآمد معوق نمونه های متداول دارایی هایی است که برای آنها تغییر ارزش در جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی منعکس می شود.

حساب های قابل پرداخت ، بدهی های مالیاتی و هزینه های جمع آوری شده نمونه های متداول بدهی هایی است که برای آنها تغییر ارزش در جریان نقدی از عملیات منعکس می شود.

جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی نیز جریان نقدی از عملیات یا جریان نقدی عملیاتی نامیده می شود.

نمونه جریان نقدی از فعالیتهای عملیاتی

در اینجا یک مثال در دنیای واقعی برای نشان دادن جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی وجود دارد. سال مالی 2017 10-K را از Apple (AAPL) در نظر بگیرید.

این شرکت درآمد خالص سالانه 48. 4 میلیارد دلار و جریان نقدی خالص از فعالیت های عملیاتی 63. 6 میلیارد دلار ثبت کرده است. این شامل:

• 10. 2 میلیارد دلار تعدیل برای استهلاک و استهلاک
• تنظیم 4. 8 میلیارد دلار برای هزینه جبران خسارت مبتنی بر سهم
• 6 میلیارد دلار برای هزینه مالیات بر درآمد معوق

تغییر در دارایی های عملیاتی و بدهی ها شامل 2. 1 میلیارد دلار جریان نقدی برای AR است که مربوط به کاهش ارزش برابر در دارایی های دریافتنی در حساب های دریافتنی در ترازنامه است و این نشانگر کاهش خالص در فروش شارژ شده است که در آن زمان توسط اپل جمع آوری نشده است.

این شرکت همچنین از 9. 6 میلیارد دلار درآمد نقدی از حساب های قابل پرداخت خبر داد. این مربوط به افزایش مسئولیت قابل پرداخت حساب در ترازنامه است ، که حاکی از افزایش خالص هزینه های پرداخت شده به اپل است که هنوز پرداخت نشده اند.

جریان نقدی از سرمایه گذاری و جریان نقدی از فعالیت های تأمین مالی بخشی از فعالیت های عملیاتی منظم در نظر گرفته نمی شود.

جریان نقدی از فعالیت های دیگر

بسیاری از موارد خط در بیانیه جریان نقدی در بخش فعالیت های عملیاتی تعلق ندارند. به عنوان مثال ، موارد زیر نمونه هایی از ورودی هایی است که باید در بخش نقدی از بخش فعالیت های سرمایه گذاری گنجانده شود:

• موارد اضافی در گیاهان ، املاک و تجهیزات (PP& E)
• هزینه نرم افزار سرمایه گذاری شده
• نقدی که در ادغام و ادغام پرداخت می شود (M& A)
• خرید اوراق بهادار قابل فروش
• درآمد حاصل از فروش دارایی

به همین ترتیب ، درآمد حاصل از صدور سهام ، درآمد حاصل از صدور بدهی ، سود سهام پرداخت شده ، پول نقد پرداخت شده برای خرید سهام عادی و پول نقد پرداخت شده به بدهی بازنشستگان ، همه ورودی هایی هستند که باید از بخش فعالیت های تأمین مالی در جریان پول گنجانده شوند.

جریان نقدی معمولی از فعالیت های عملیاتی چیست؟

جریان نقدی از عملیات نشان می دهد که یک شرکت از فعالیت های منظم و نحوه استفاده از آن پول در یک دوره خاص استفاده می کند. جریان نقدی معمولی از فعالیت های عملیاتی شامل پول نقد حاصل از فروش مشتری ، پولی که به تأمین کنندگان یک شرکت پرداخت می شود ، سود پرداخت شده به وام دهندگان ،

چگونه جریان نقدی را از فعالیت های عملیاتی پیدا می کنید؟

می توانید جریان نقدی را از فعالیت های عملیاتی در صورتحساب جریان پول یک شرکت پیدا کنید. این بخش به طور معمول در بالای بیانیه ظاهر می شود. همچنین می توانید با افزودن درآمد خالص یک شرکت ، کالاهای غیر نقدی (تعدیل درآمد خالص) و سرمایه در گردش ، جریان نقدی عملیاتی را محاسبه کنید.

جریان نقدی خالص یک شرکت از فعالیت های عملیاتی چیست؟

جریان نقدی خالص یک شرکت از فعالیت های عملیاتی نشان می دهد که آیا پول اضافی وارد شده یا از کار خارج شده است. این شامل هرگونه تغییر در درآمد خالص (فروش کمتر از هزینه ها ، از جمله هزینه کالاهای فروخته شده ، استهلاک ، مالیات ، از جمله دیگران) و همچنین هرگونه تعدیل در موارد غیر نقدی است.

Investopedia به نویسندگان نیاز دارد تا از منابع اصلی برای حمایت از کار خود استفاده کنند. این موارد شامل مقالات سفید ، داده های دولت ، گزارش های اصلی و مصاحبه با کارشناسان صنعت است. ما همچنین در صورت لزوم به تحقیقات اصلی از سایر ناشران معتبر اشاره می کنیم. شما می توانید در مورد استانداردهایی که در تولید محتوای دقیق و بی طرفانه در سیاست تحریریه خود دنبال می کنیم ، اطلاعات بیشتری کسب کنید.

کمیسیون اوراق بهادار و بورس ایالات متحده."شرکت اپل 2017 فرم 10-K" ، صفحه 43.

پیشنهادهایی که در این جدول ظاهر می شود از مشارکتهایی است که از آن سرمایه گذاری غرامت دریافت می کند. این جبران خسارت ممکن است بر نحوه و مکان های موجود در آن تأثیر بگذارد. Investopedia شامل تمام پیشنهادات موجود در بازار نیست.< Pan> جریان نقدی خالص یک شرکت از فعالیت های عملیاتی نشان می دهد که آیا پول اضافی وارد شده یا از کار خارج شده است. این شامل هرگونه تغییر در درآمد خالص (فروش کمتر از هزینه ها ، از جمله هزینه کالاهای فروخته شده ، استهلاک ، مالیات ، از جمله دیگران) و همچنین هرگونه تعدیل در موارد غیر نقدی است.