صورت سود و زیان چیست؟

در خبرنامه Hustle مشترک شوید و هرگز آنچه را که در تجارت و فناوری اتفاق می افتد از دست ندهید.

منتشر شده: 04 اوت 2022

صاحب مشاغل بودن با تصمیمات سخت همراه است. آیا اکنون باید تجارت خود را بفروشید؟آیا ادغام با شرکت دیگر ایده خوبی است؟آیا زمان آن رسیده است که به دنبال سرمایه گذاران باشید یا باید کمی بیشتر از خود تأمین کنید؟

این بنیانگذاران متداول Crossroads هستند - اما برای انتخاب مسیر مناسب ، باید بدانید که آیا تجارت شما از نظر مالی پایدار است یا خیر. این کار با استفاده از سندی به نام بیانیه سود و زیان امکان پذیر است.

ایجاد صحیح به حسابداری شرکت شما کمک می کند و به سرمایه گذاران یک نمای کلی از عملکرد مالی استارتاپ شما می دهد. پیگیری خوب اظهارات همچنین به شما در مشاهده الگوهای و درآمدهای آینده کمک می کند.

صورت سود و زیان چیست؟

صورت سود و زیان یا P& L یک سند مالی است که درآمد ، سود و زیان ماهانه ، سه ماهه یا سالانه یک تجارت را نشان می دهد. این سلامت مالی یک شرکت را برای تصمیم گیری داخلی شناسایی می کند ، یا خریداران و سرمایه گذاران را برای خرید یا تأمین بودجه تجارت وادار می کند.

آیا بیانیه درآمد همان بیانیه سود و زیان است؟

برگه درامد. صورتهای سود و زیان. ترازنامهدر حالی که این اصطلاحات معمولاً به اطراف پرتاب می شوند ، همه آنها قابل تعویض نیستند.

فرانسیس فابریزی ، حسابدار Keirstone Limited می گوید: "بیانیه درآمد به عنوان بیانیه P& L شناخته می شود.""هیچ تفاوتی بین این دو وجود ندارد ، در حالی که یک ترازنامه یک مرور سریع از اطلاعات مالی [کل] شرکت ارائه می دهد. این معمولاً یک دیدگاه گسترده تر است که دارایی ، بدهی و درآمد را نشان می دهد. با این حال ، بیانیه درآمد در نشان دادن جزئیات خاص جریان نقدی مفید است. "

نحوه انجام صورت سود و زیان

دو روش برای تکمیل بیانیه سود و زیان وجود دارد: از ابزارهای حسابداری مانند Freshbooks استفاده کنید ، یا این کار را با نرم افزاری مانند اکسل انجام دهید.

Fabrizi نرم افزارهای حسابداری مبتنی بر ابر مانند Xero یا QuickBooks را توصیه می کند ، که به کاربران امکان می دهد سریعاً بیانیه های P& L را ایجاد کنند."بیشتر محاسبات از رسیدها و فاکتورها به صورت خودکار انجام می شود ، بنابراین احتمال اینکه هر چیزی نادیده گرفته شود یا اشتباه محاسبه شود کمتر است."

به علاوه ، ابزارهای نرم افزاری اغلب قالب های مختلفی مانند نمودارهای نوار و نمودارهای خط را ارائه می دهند ، و دیدن روند و تصمیم گیری در مورد تجارت را آسان تر می کند.

اما صرف نظر از نحوه تهیه آن ، شش حوزه اصلی وجود دارد که می توانید در یک بیانیه P& L گنجانده شود:

1. درآمد
2. هزینه کالاهای فروخته شده (COGS)
3. هزینه های اجرایی
4. سود ناخالص (یا ضرر)
5. سود عملیاتی (یا ضرر)
6. سود خالص (یا ضرر)

1. درآمد

بخش درآمد بیانیه سود و زیان شامل تمام درآمدی است که کسب و کار شما از عملیات روزانه دریافت می کند.

Fabrizi می گوید: "این شامل فروش کالاها و خدمات و منابع دیگر درآمد مانند دفع منابع اداری استفاده شده است."

قبل از محاسبه کل درآمد خود ، بازه زمانی را که محاسبه می کنید تعیین کنید. اگر سه ماهه است ، تمام فروش های حاصل از آن در طی این سه ماه را اضافه کنید تا آمار و ارقام دقیق درآمد کسب کنید.

به عنوان مثال ، اگر مغازه شما مجدداً وارد شد:

• ژانویه: 5. 7K دلار
• فوریه: 10. 3K دلار
• مارس: 3. 5K دلار

سپس کل فروش خالص شما 19. 5K دلار است.

2. هزینه کالاهای فروخته شده (COGS)

هزینه کالاهای فروخته شده مبلغی است که برای کار با مواد خود صرف می کنید. به عنوان مثال ، خرید موجودی برای تولید یا فروش محصولات یا ماشین آلات برای انجام خدمات برای مشتریان.

"اگر صاحب یک کافه هستید و 2. 50 دلار برای قهوه هزینه می کنید ، سود شما 2. 50 دلار نیست. هزینه هایی مانند قیمت لوبیای قهوه و فنجان مصرف باید کم شود. تصویر دیگر: شما باید هزینه های تأمین کننده را حساب کنید. اگر کالایی را بفروشید ، خودتان آنرا درست نمی کنید. "

هزینه های غیرمستقیم (به عنوان مثال اجاره ، حسابداری و بازاریابی) که صریحاً با ایجاد خدمات و کالاها در ارتباط نیستند ، بخشی از COG ها نیستند. اینها تحت هزینه های اضافی یا هزینه های عملیاتی قرار می گیرند.

برای این مثال ، فرض کنید COGS 5. 5K دلار است.

3. هزینه های عملیاتی

تحت این سطل ، شما برای حفظ فعالیتهای روزانه در تجارت ، چقدر برای منابع هزینه می کنید. این شامل هزینه برای:

• حقوق کارمندان
• اجاره تجارت و خدمات (تلفن تجاری ، فضای اداری و غیره)
• استهلاک تجهیزات شرکت (رایانه ها ، مبلمان اداری ، وسایل نقلیه و غیره)
• هزینه های اداری (بیمه ، لوازم اداری و سایر مواردی که مستقیماً به کالاها یا توابع خاص متصل نیستند)

همه چیز را با هم اضافه کنید تا در کل بدست آورید. بگویید ، در این مثال ، این مبلغ به 2. 2K دلار می رسد.

4. سود ناخالص (یا ضرر)

سود ناخالص این است که یک تجارت پس از کم کردن COG ها درآمد کسب می کند. فرمول:

درآمد - cogs = سود ناخالص

بنابراین در این سناریو:

درآمد 19. 5K $ - COGS 5. 5K $ = 14K $ سود ناخالص

5. سود عملیاتی (یا ضرر)

سود عملیاتی کل کسب و کار شما پس از کسر COG و هزینه های اضافی است. شما باید سود ناخالص خود را ، منهای آنچه را که برای اجاره ، حقوق ، هزینه های مدیر و غیره هزینه کرده اید محاسبه کنید.

(درآمد - COG) - هزینه های عملیاتی = سود عملیاتی

بنابراین در این مثال:

(19. 5K $ - 5. 5K $) = 14K $ سود ناخالص

14K $ - 2. 2K $ هزینه های عملیاتی = 11. 8K $ سود عملیاتی

سود عملیاتی 11. 8K دلار است و کل هزینه ها 7. 7K دلار (هزینه های عملیاتی COGS +) است.

6. سود خالص (یا ضرر)

سود خالص مبلغی است که کسب و کار شما به دست آمده منهای COG ، هزینه های عملیاتی ، بهره بدهی و مالیات است. به عبارت دیگر ، این کل درآمد منهای تمام هزینه ها است ، و نشان می دهد که در نهایت در صندوق های این شرکت به پایان می رسد.

برای محاسبه ، سود عملیاتی خود را بگیرید و مالیات و بهره را از بدهی ها (به عنوان مثال ، خطوط اعتباری ، وام) کم کنید. فرمول:

سود عملیاتی - (بهره بدهی + مالیات) = سود خالص

بنابراین اگر کل برای بهره و مالیات بدهی در این مثال 4K دلار باشد:

سود عملیاتی 11. 8K $ - بدهی های 4K $ = 7. 8K $ سود خالص

اگر کل شما منفی بود ، به جای سود خالص ، ضرر خالص دارید.

نحوه خواندن صورت سود و زیان

هدف از خواندن بیانیه P& L تعیین سودآوری یک تجارت است. شما باید خط بیانیه P& L را به صورت خط مرور کنید تا مشخص شود که آیا این شرکت با ضرر (و هیچ گونه مالیات مدیون نیست) یا سود خود را به دست نمی آورد.

قبل از شروع ، دوره بیانیه (ماه ، سه ماهه ، سال) را تعیین کنید تا تصویری واضح تر از امور مالی شرکت بدست آورید.

بعد ، تعیین کنید که آیا روش حسابداری:

• مبنای نقدی: درآمد و هزینه بلافاصله هنگام وقوع گزارش می شود
• مبنای تعهدی: درآمد و هزینه گزارش می شود حتی اگر پول هنوز دست مبادله نکرده باشد

این مهم است زیرا تعهدی ممکن است تا ماهها بعد رخ ندهد ، و بر درآمد واقعی یا هزینه ها در یک دوره زمانی معین تأثیر می گذارد. به عنوان مثال ، کسب 55 کیلو دلار برای سه ماهه (مبنای نقدی) و داشتن 15 کیلو دلار در فاکتورهای پرداخت نشده برای پروژه هایی که قبلاً تکمیل شده اند.

وقتی آن را به هم اضافه می کنید ، 70 کیلو دلار درآمد کسب می کنید. اما اگر تا سه ماه بعد 15 دلار دریافت نکردید ، ممکن است آنچه را که می توانید برای هزینه های سه ماهه هزینه کنید ، اشتباه کنید و شما را با کسری فرود بیاورید.

سود و زیان مثال بیانیه

در اینجا نمونه ای از بیانیه P& L آورده شده است.

در سال 2020 ، ضرر خالص 10. 7K دلار را مشاهده می کنید. سپس در سال 2021 ، تجارت بهبود یافت و سود خالص 17،783 دلار کسب کرد.

در صورت بررسی بیانیه سود و زیان ایجاد شده ، خط ریاضی را به صورت خط بررسی کنید. استفاده از نرم افزار خطای انسانی و زمان صرف شده برای محاسبات را کاهش می دهد.

همانطور که مرور می کنید ، مناطقی را که می توانید هزینه های خود را برای افزایش سود کاهش دهید ، توجه داشته باشید. به عنوان مثال ، انجام تعمیر و نگهداری بیشتر روی تجهیزات برای جلوگیری از خرابی های پرهزینه. یا جابجایی به ارائه دهنده بیمه ارزان تر یا فضای اداری.

حسابرسی در مقابل صورت سود و ضرر بدون نظارت

داشتن بیانیه P& L شما توسط یک CPA دارای مجوز حسابرسی شده است و به اطمینان از صحت کمک می کند. به علاوه ، سرمایه گذاران و بانک ها اغلب قبل از توافق برای سرمایه گذاری یا تأمین بودجه مشاغل خود ، از P& L حسابرسی شده درخواست می کنند.

آمین علایان ، CPA و بنیانگذار گروه علاء ، یک شرکت حسابداری برای استارتاپ ها می گوید: "یکی از بزرگترین اشتباهاتی که صاحبان مشاغل هنگام تهیه بیانیه های P& L خود انجام می دهند ، قرار دادن نوع صحیح درآمد و هزینه های این بیانیه است."

وی گفت: "با فرض اینکه تمام پولی که وارد می شود درآمد است و تمام پولی که به دست می آید یک هزینه است نادرست است. به عنوان مثال ، اگر برای وام پول می گیرید ، این یک مسئولیت است ، نه درآمد. در همین راستا ، وقتی آن وام را پرداخت می کنید ، این هزینه ای نیست و نباید به P& L بروید. "

اکنون ، به یک حسابرسی P& L به عنوان یک چیز بد فکر نکنید. اینگونه نیست که IRS برای بررسی صورتهای مالی شما بیاید. این یک جفت اضافی از چشم های باتجربه را برای بررسی امور مالی شما برای جلوگیری از گزارش اشتباهات و القاء اعتماد به نفس به ذینفعان و سرمایه گذاران فراهم می کند.

وی گفت: "معمولاً وقتی یک بانک می خواهد مبلغ زیادی پول وام دهد یا یک شرکت به دست آورد ، ممیزی انجام می شود. علاوه بر این ، سرمایه گذاران برای اطمینان از گزارش صحیح سرمایه گذاری آنها به یک ممیزی سالانه نیاز دارند. "

اگر صاحب مشاغل هستید که به دنبال رشد هستید ، به سود و ضرر و زیان خود توجه کنید. استفاده از نرم افزار را برای افزایش سرعت و صحت گزارشگری مالی در نظر بگیرید. سپس اگر تصمیم دارید سرمایه گذاری کنید یا به دنبال سرمایه گذاری باشید ، اثبات لازم برای مذاکره در مورد بهترین معامله را خواهید داشت.