سود سرمایه در فروش یک تجارت مالیات

ژان موری ، MBA ، دکتری ، یک نویسنده و معلمان با تجربه و با تجربه است که از سال 2008 برای تعادل در قانون تجارت و مالیات ایالات متحده می نویسد. بیش از 35 سال ، چندین کتاب در مورد پس انداز پول و ساده سازی تجارت شما تألیف کرده است ، و صاحب شرکت با محوریت شرکت Emence Enterprises ، LLC بود.

دیوید مهربانی یک حسابدار معتبر عمومی (CPA) و یک متخصص در زمینه حسابداری مالی ، برنامه ریزی و تهیه مالیاتی شرکت و فردی و برنامه ریزی سرمایه گذاری و بازنشستگی است. دیوید به هزاران مشتری کمک کرده است که سیستم های حسابداری و مالی خود را بهبود بخشند ، بودجه ایجاد کنند و مالیات خود را به حداقل برسانند.

دیوید J. روبین یک بررسی کننده واقعی برای تعادل با بیش از 30 سال در ویرایش و انتشار است. بیشتر تجربه وی در فضاهای حقوقی و مالی نهفته است. در ناشر حقوقی Matthew Bender & Co./lexisnexis ، او مدیر تحقیق و توسعه ، تحلیلگر برنامه نویس و ویرایشگر ارشد کپی بود.

Jose Luis Pelaez Inc / Getty Images

سود سرمایه نوع متفاوتی از درآمد از درآمد عادی سود کسب و کار است. مالیات بر سود سرمایه هنگامی که تجارت را می فروشید ، به دلیل فروش دارایی های سرمایه به فروش می رسد. قبل از فروش مشاغل خود ، آنچه را که باید در مورد مالیات بر سود سرمایه بر روی دارایی های آن بدانید بیاموزید.

غذای اصلی

• دارایی تجاری سرمایه برای سرمایه گذاری یا سودآوری استفاده می شود و می تواند برای سود یا ضرر فروخته شود.
• بسته به مدت زمان نگه داشتن یا مالکیت دارایی ها ، سود و زیان کوتاه مدت یا بلند مدت است. دستاوردهای بلند مدت معمولاً با نرخ مطلوب تر مالیات می شود.
• براساس IRS ، فروش یک تجارت با مبلغ یکپارچه به عنوان فروش هر دارایی جداگانه و نه یک دارایی واحد در نظر گرفته می شود.
• مالیات بر سود سرمایه در مورد قیمت فروش کمتر مبنای یا سرمایه گذاری شما در دارایی اعمال می شود.
• این قوانین برای شرکت ها و مشارکت ها تا حدودی متفاوت است.

سود سرمایه (و ضرر) چیست؟

یک دارایی سرمایه هر چیزی که تجارت شما داشته باشد ، مانند ساختمانها ، ماشین آلات ، تجهیزات و وسایل نقلیه است. این می تواند برای سرمایه گذاری یا سودآوری استفاده شود. شما می توانید یک دارایی سرمایه را با سود یا ضرر بفروشید. تفاوت بین هزینه اصلی (به نام مبنای) و قیمت فروش یا سود سرمایه یا ضرر سرمایه است.

شما می توانید با به روزرسانی تجهیزات به اساس تجهیزات تجاری اضافه کنید ، یا می توانید با استفاده از کسر خاص و با استهلاک ، اساس آن را کاهش دهید. هزینه خرید به علاوه این تغییرات در زمانی که تجهیزات را می فروشید ، پایه و اساس تنظیم شده ایجاد می کند. تفاوت در این مبنای تعدیل شده و قیمت فروش یا سود سرمایه یا ضرر سرمایه است.

چگونه مالیات بر سود سرمایه کار می کند

مالیات بر سود سرمایه برای همه سودهای سرمایه هزینه می شود. بسته به مدت زمان نگهداری آنها ، این سود متفاوت از درآمد منظم مالیات می شود. اگر بیش از یک سال قبل از فروش آن داشته باشید ، سود سرمایه شما طولانی مدت است. اگر آن را به مدت یک سال یا کمتر نگه دارید ، کوتاه مدت است.

شما باید سود سرمایه کوتاه مدت و بلند مدت را بر روی کلیه دارایی هایی که در طول سال می فروشید جدا کنید تا یک سود خالص کوتاه مدت و یا خالص سرمایه بلند مدت (یا ضرر) خالص دریافت کنید که می توانید برای محاسبه سود سرمایه خود استفاده کنیدنرخ مالیات.

سود خالص سرمایه کوتاه مدت معمولاً بر اساس نرخ مالیات شما به عنوان درآمد عادی مالیات می شود. سود خالص سرمایه طولانی مدت معمولاً برای بیشتر مالیات دهندگان بالاتر از 15 ٪ نیست ، اما برخی از استثنائات برای افراد بالا وجود دارد.

فروش دارایی های تجاری در فروش یک تجارت

در اینجا پیچیده می شود: شما هنگام فروش مشاغل خود انواع مختلفی از دارایی ها را می فروشید و هرکدام با آنها رفتار می شود که به طور جداگانه به فروش می رسد تا سود یا ضرر و زیان شما را بدست آورید.

IRS نشان می دهد که "فروش تجارت یا تجارت برای مبلغ یکپارچه ، فروش هر دارایی جداگانه و نه یک دارایی واحد در نظر گرفته می شود."

روند فروش دارایی های تجاری پیچیده است زیرا هر نوع دارایی تجاری به طور متفاوتی اداره می شود. به عنوان مثال ، ملک برای فروش به مشتریان ، مانند موجودی ، متفاوت از املاک و مستغلات مانند زمین و ساختمانها انجام می شود. به هر دارایی نیز باید مورد توجه قرار گیرد تا ببیند آیا این یک سود/ضرر سرمایه بلند مدت است یا خیر.

مرحله بعدی پس از تجزیه و تحلیل دارایی های فردی و تعیین سود و زیان سرمایه و ضرر و زیان اختصاص دادن قیمت تجارت به هر دارایی تجاری منتقل شده از فروشنده به خریدار است.

اصطلاح "ملاحظه" به معنای آنچه هر طرف در ازای آن ارائه می دهد. توجه خریدار هزینه دارایی های خریداری شده است. توجه فروشنده مبلغ تحقق یافته (پول به علاوه ارزش منصفانه بازار املاک دریافت شده) از فروش دارایی است. این فرآیند برای فهمیدن میزان توجه به حسن نیت تجاری و سایر دارایی های نامشهود استفاده می شود. حسن نیت هنگام فروش یک تجارت متفاوت مالیات می شود.

نمونه ای از سود سرمایه در فروش تجارت

بیایید بگوییم قیمت خرید یک تجارت کوچک 500000 دلار است. ارزش بازار عادلانه کلیه دارایی های فروخته شده به عنوان بخشی از این بسته 350،000 دلار است ، از جمله دارایی های فردی و افزایش سرمایه یا ضرر در هر یک از ارزش منصفانه بازار بدهی ها با 100000 دلار ، که برابر با 50،000 دلار است: 500،000 دلار کمتر از 350،000 دلار کمتر از 100،000 دلار. تفاوت 50،000 دلار برای حسن نیت و سایر دارایی های نامشهود است.

این فرایند تجزیه و تحلیل دارایی ها و تعیین چگونگی مالیات بر سود و زیان ، شغل برای یک ارزیابی کننده تجارت و یک متخصص مالیاتی است. آنچه ممکن است به نظر برسد یک کار ساده تجاری می تواند به سرعت پیچیده شود.

فروش یک شرکت یا مشارکت

بهره یا سرمایه گذاری یک مالک در یک مشارکت یا شرکت در هنگام فروش توسط مالک به عنوان دارایی سرمایه رفتار می شود. سود سرمایه یک شریک یا سهامدار سود سرمایه تجارت نیست. این سود یا ضرر برای مالک است.

برای یک شریک در یک مشارکت

مالیات بر سود سرمایه ممکن است ناشی از هرگونه سود حاصل از فروش سود مشارکت فرد یا از فروش مشارکت به عنوان یک کل باشد. با استفاده از مثال بالا ، یک مشارکت دو نفره ممکن است سهم خود را از درآمد حاصل از فروش مشارکت 50/50 تقسیم کند. هر شریک ممکن است در این مورد 25000 دلار سود سرمایه داشته باشد.

برای یک صاحب یک شرکت

صاحبان یک شرکت سهامدار هستند. آنها هنگام فروش سهام خود ، سود و زیان سرمایه دارند ، نه لزوماً هنگام فروش تجارت.

نکاتی برای فروش مشاغل کوچک شما

شما می خواهید برای به حداقل رساندن سود سرمایه خود و جمع آوری تمام اطلاعات مورد نیاز برای تهیه اظهارنامه مالیاتی خود یا انتقال به حسابدار یا سایر متخصصان مالیاتی اقدام کنید.

اطلاعات مربوط به دارایی های خود را جمع کنید

تمام سوابق مربوط به خرید و بهبود هر دارایی تجاری را پیدا کنید. هزینه های خرید دارایی و تنظیم آن (مانند هزینه های آموزشی) و هزینه های پیشرفت (اما نه تعمیر و نگهداری) را درج کنید. هرچه مبنای هر دارایی بیشتر باشد ، هنگام فروش آن ، سود شما پایین تر است.

موجودی

موجودی را تهیه کنید تا در صورت داشتن محصولات ، قطعات یا مواد برای محصولاتی که می فروشید ، ارزش هر دارایی را بدانید.

ارزیابی کسب و کار را بدست آورید

یک ارزیابی کننده پیدا کنید و ارزیابی کسب و کار خود را از جمله ارزش همه دارایی ها بدست آورید. این به شما کمک می کند تا به یک قیمت فروش واقع بینانه برسید و مالیات بر سود سرمایه خود را تخمین بزنید.

شما باید در مورد چگونگی کار مالیات بر سود سرمایه بدانید ، اما به همان اندازه مهم است که برنامه ریزی برای فروش تجارت خود را با کمک مالیات و مشاوران حقوقی برای به حداقل رساندن سود سرمایه شروع کنید.

سوالات متداول (سؤالات متداول)

چگونه می توانم مالیات سود سرمایه را در فروش یک تجارت اعلام کنم؟

پس از پایان سال که در طی آن تجارت شما فروخته می شود ، فرم های مالیاتی دریافت خواهید کرد. این فرم ها شامل اطلاعات مربوط به سود یا ضررهای کوتاه مدت و بلند مدت از سهم شما در فروش تجارت خواهد بود. تمام سود (یا ضرر) خود را برای سال در فرم IRS 8949 اضافه کنید ، سپس اطلاعات را به برنامه ریزی سود و زیان سرمایه D منتقل کنید. این اطلاعات را در اظهارنامه مالیاتی خود قرار دهید. سعی نکنید این کار را خودتان انجام دهید. از یک متخصص مالیاتی کمک بگیرید.

آیا راهی برای به حداقل رساندن یا جبران مالیات بر سود سرمایه که باید برای فروش تجارت خود بپردازم وجود دارد؟

یکی از راه های به تعویق انداختن یا جبران سود سرمایه در فروش مشاغل شما ، سرمایه گذاری مجدد درآمد در یک منطقه فرصت واجد شرایط مالیاتی است. سرمایه گذاری شما در یک منطقه فرصت باید ظرف 180 روز از فروش انجام شود و باید از طریق یک صندوق فرصت واجد شرایط انجام شود. این صندوق ها در جوامع پریشانی اقتصادی در ایالات متحده سرمایه گذاری می کنند

از کجا می توانم اطلاعات بیشتری در مورد سود سرمایه در فروش مشاغل خود کسب کنم؟

این انتشارات IRS می تواند جزئیات بیشتری در مورد فروش مشاغل شما ارائه دهد: